Prowadzimy podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR, PKPiR) dla jednoosobowych działalności gospodarczych, spółek cywilnych i spółek jawnych osób fizycznych z Warszawy. Księgujemy przychody i koszty, rozliczamy zaliczki na PIT, VAT i składki ZUS, a po zakończeniu roku przygotowujemy zeznanie roczne i plik JPK_PKPIR.
Biuro Rachunkowe Gajda działa od 1996 roku na Gocławiu (Praga-Południe). Posiadamy licencję Ministra Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz ubezpieczenie OC. Każdy klient ma dedykowanego księgowego, a księgę prowadzimy elektronicznie, zgodnie z przepisami obowiązującymi od 2026 roku.
| W skrócie | Prowadzenie KPiR w biurze Gajda |
|---|---|
| Dla kogo | JDG, spółki cywilne, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie |
| Opodatkowanie | skala podatkowa (12% i 32%) lub podatek liniowy (19%) |
| Limit KPiR w 2026 r. | przychody netto za 2025 r. poniżej 10 646 500 zł (równowartość 2,5 mln euro) |
| Forma księgi | elektroniczna, zgodna ze strukturą JPK_PKPIR |
| W zakresie | KPiR, VAT i JPK_V7, zaliczki PIT, ZUS, środki trwałe, PIT roczny |
| Lokalizacja | ul. gen. Romana Abrahama 14/38, 03-982 Warszawa, obsługa firm z całej Warszawy |
Czym jest KPiR i kto może ją prowadzić?
Podatkowa księga przychodów i rozchodów to uproszczona forma księgowości. Mogą ją prowadzić osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie, które rozliczają podatek dochodowy według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
W 2026 roku KPiR może prowadzić przedsiębiorca, którego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za 2025 rok nie przekroczyły 10 646 500 zł, czyli równowartości 2,5 mln euro. Po przekroczeniu limitu od kolejnego roku obowiązuje pełna księgowość. Szczegóły opisaliśmy we wpisie kiedy powstaje obowiązek przejścia na pełną księgowość.
KPiR, ryczałt czy pełna księgowość - porównanie
| Cecha | KPiR | Ryczałt | Pełna księgowość |
|---|---|---|---|
| Dla kogo | JDG, s.c., spółki jawne osób fizycznych | JDG i s.c. w branżach, w których ryczałt jest dopuszczalny | spółki kapitałowe i firmy powyżej limitu |
| Podstawa podatku | dochód (przychody minus koszty) | przychód, bez odliczania kosztów | dochód |
| Stawki | skala 12% i 32% lub liniowy 19% | od 2% do 17%, zależnie od rodzaju działalności | CIT 9% lub 19% (spółki), PIT jak przy KPiR |
| Roczny plik JPK | JPK_PKPIR | JPK_EWP | JPK_KR_PD |
| Więcej | ta strona | księgowość na ryczałcie | pełna księgowość |
KPiR od 2026 roku - wyłącznie elektronicznie i JPK_PKPIR
Od 1 stycznia 2026 roku podatnicy przesyłający miesięczne pliki JPK_V7M muszą prowadzić KPiR wyłącznie przy użyciu programów komputerowych. Od 2027 roku obowiązek obejmie pozostałych przedsiębiorców, w tym rozliczających VAT kwartalnie i zwolnionych z VAT. Po zakończeniu roku księgę przekazuje się do urzędu skarbowego jako plik JPK_PKPIR – za 2026 rok w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku.
| Kwestia | Do końca 2025 r. | Od 2026 r. |
|---|---|---|
| Forma księgi | papierowa lub elektroniczna | wyłącznie elektroniczna (V7M od 2026 r., pozostali od 2027 r.) |
| Przekazanie księgi do urzędu | tylko na żądanie urzędu | obowiązkowo co roku jako plik JPK_PKPIR |
| Wzór księgi | dotychczasowy wzór | nowy wzór zgodny ze strukturą JPK_PKPIR, m.in. z numerem KSeF faktury |
| Faktury | papierowe lub elektroniczne | KSeF obowiązkowy dla większości firm od 1 kwietnia 2026 r. |
Przepisy dotyczące elektronicznych ksiąg i terminów wprowadzane są etapami i mogą się zmieniać. Śledzimy zmiany na bieżąco i informujemy klientów o nowych obowiązkach, tak aby nie musieli robić tego sami. Więcej o plikach JPK przeczytasz na stronie wsparcie przy JPK.
Co obejmuje prowadzenie KPiR w naszym biurze
| Zakres | Opis |
|---|---|
| Księgowanie przychodów i kosztów | bieżące ujmowanie faktur, rachunków i dowodów wewnętrznych w KPiR |
| Środki trwałe | ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych, plan amortyzacji |
| VAT | ewidencja VAT i pliki JPK_V7M lub JPK_V7K |
| Zaliczki na PIT | wyliczanie zaliczek miesięcznych lub kwartalnych i informowanie o kwotach do zapłaty |
| ZUS i składka zdrowotna | deklaracje ZUS, wyliczenie składek, w tym składki zdrowotnej zależnej od dochodu |
| Remanent | ujęcie spisu z natury na początek i koniec roku |
| Rozliczenie roczne | zeznanie PIT-36 lub PIT-36L oraz plik JPK_PKPIR |
| Kadry i płace | jeśli zatrudniasz - listy płac, umowy, ZUS i PIT pracowników |
| Konsultacje | odpowiedzi dedykowanego księgowego na bieżące pytania podatkowe |
Księgowość dla JDG w Warszawie - KPiR na skali czy podatku liniowym?
Wiele jednoosobowych działalności gospodarczych rozlicza się właśnie na podstawie KPiR. Kluczową decyzją jest wybór między skalą podatkową a podatkiem liniowym. Pomagamy ją podjąć na podstawie przewidywanych dochodów, kosztów i sytuacji rodzinnej – w ramach doradztwa podatkowego. Jeśli dopiero zakładasz firmę, zobacz, jak pomagamy przy zakładaniu działalności gospodarczej.
| Element | Skala podatkowa | Podatek liniowy |
|---|---|---|
| Stawka | 12% do 120 000 zł dochodu, 32% od nadwyżki | 19% niezależnie od wysokości dochodu |
| Kwota wolna od podatku | 30 000 zł | brak |
| Składka zdrowotna | 9% dochodu | 4,9% dochodu |
| Wspólne rozliczenie z małżonkiem | możliwe | niemożliwe |
| Ulgi podatkowe | pełny katalog, np. ulga na dzieci | ograniczony katalog |
Wysokość składki zdrowotnej podlega minimalnym kwotom ustalanym co roku. Przy wyborze formy opodatkowania warto też porównać ryczałt ewidencjonowany, szczególnie przy niskich kosztach działalności.
Jakie dokumenty przekazujesz księgowemu?
- faktury sprzedaży i zakupu, w tym faktury z KSeF,
- wyciągi bankowe z rachunku firmowego,
- rachunki, paragony z NIP i dowody wewnętrzne,
- umowy, np. najmu, leasingu i zakupu środków trwałych,
- dokumenty dotyczące pracowników i zleceniobiorców,
- spis z natury, jeśli prowadzisz handel lub produkcję.
Jak przygotować dokumenty do rozliczenia rocznego, opisaliśmy we wpisie jak zebrać dokumenty do rocznego PIT-u przedsiębiorcy.
Ile kosztuje prowadzenie KPiR w Warszawie?
Cenę prowadzenia KPiR ustalamy z każdym klientem indywidualnie. Ogólne zasady znajdziesz na stronie cennik. Na koszt wpływają głównie:
| Czynnik | Jak wpływa na cenę |
|---|---|
| Liczba dokumentów miesięcznie | podstawowy wyznacznik nakładu pracy |
| Status VAT | czynny podatnik VAT to dodatkowo ewidencja VAT i JPK_V7 |
| Zatrudnienie | pracownicy i zleceniobiorcy to listy płac, ZUS i PIT |
| Środki trwałe | ewidencja i amortyzacja środków trwałych |
| Transakcje zagraniczne | import, eksport, WNT i WDT wymagają dodatkowych rozliczeń |
| Zaległości | nieuporządkowane okresy wyceniamy osobno - wyprowadzanie zaległości |
Prowadzenie KPiR - najczęstsze pytania
Kto może prowadzić KPiR w 2026 roku?
Osoby fizyczne prowadzące działalność, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie, których przychody netto za 2025 rok nie przekroczyły 10 646 500 zł (równowartość 2,5 mln euro) i które rozliczają się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
Czy od 2026 roku KPiR trzeba prowadzić elektronicznie?
Tak, jeśli składasz miesięczne pliki JPK_V7M. Pozostali przedsiębiorcy, w tym rozliczający VAT kwartalnie i zwolnieni z VAT, mają ten obowiązek od 2027 roku.
Kiedy trzeba wysłać plik JPK_PKPIR?
Plik JPK_PKPIR za 2026 rok przekazuje się po zakończeniu roku podatkowego, w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku. W biurze Gajda przygotowujemy i wysyłamy go za klienta.
KPiR czy ryczałt - co się bardziej opłaca?
KPiR opłaca się zwykle przy wyższych kosztach działalności, bo podatek liczony jest od dochodu. Ryczałt bywa korzystniejszy przy niskich kosztach, bo stawka jest niższa, ale kosztów nie można odliczyć. Porównujemy obie opcje na liczbach konkretnej firmy.
Czy mogę przenieść KPiR do waszego biura w trakcie roku?
Tak. Przejmujemy prowadzenie księgi od dowolnego miesiąca i weryfikujemy zapisy z wcześniejszych okresów, aby kontynuacja była poprawna.
Ile kosztuje prowadzenie KPiR w Warszawie?
Cenę ustalamy indywidualnie. Zależy ona od liczby dokumentów, statusu VAT, zatrudnienia, środków trwałych i transakcji zagranicznych.
Szukasz biura do prowadzenia KPiR w Warszawie?
Skontaktuj się z nami – ustalimy zakres obsługi i przygotujemy indywidualną wycenę. Biuro Rachunkowe Gajda, ul. gen. Romana Abrahama 14/38, 03-982 Warszawa.
